印度加密货币税：2023年指南

加密货币是一种货币，类似于美元（$）或印度卢比，但它只以数字形式存在,不涉及实体货币。2008年，一位化名为alias Satoshi Nakamoto的人开发了比特币，这是第一种广泛使用的加密货币。此后，数以万计的其他加密货币出现了，包括以太币、索拉纳币和其他加密货币。

完全数字化的加密货币与传统形式的货币不同，因为它们没有中央机构控制。

在本文中，将讨论有关加密货币的一切。

加密货币在印度应纳税吗？

是的，根据2022年财政法案，虚拟数字资产（VDAs），例如加密货币和非同质化代币（NFTs）将被征税。“虚拟数字资产”的定义如下：

（a）有对价或无对价交换的价值的数字表示形式，承诺或表示其具有内在价值，或者作为价值存储或计量单位，包括其在任何金融交易或投资中的使用，但不限于投资计划；可以是任何信息、代码、数字或代币（不包括印度货币或外币）；

（b）任何名称所指的不可替代代币或其他类似代币；

（c）中央政府可以通过官方公报公告定义的任何其他数字资产。

根据印度税法，VDAs是一种与股票和股权等其他资产分离的资本资产。从2021年4月1日开始，财政法将对比特币“转让”征税。就加密货币而言，所得税法第2条第（47）款将“转让”定义为：

（i）该资产已出售、交换或解除；

（ii）丧失任何权利；

（iii）根据任何法律要求强制取得。

比特币收益适用两个税率：

·        从2022年4月1日开始，采用30%的统一所得税率。

·        从2022年7月1日开始，将征收1%的源头扣税（TDS）。

在2022年之前，印度政府尚未就加密资产的分类或比特币等其他加密货币的后续税收采取正式立场。但最近，印度政府将加密货币定为合法货币，将其归类为虚拟数字资产（VDAs），并为VDAs（通常简称为“加密货币”）建立了税收结构。

你在印度需要缴纳多少加密货币税？

如果您通过购买、出售或使用加密货币赚钱，您必须缴纳30%的税，并为在一个财政年度内超过50,000卢比的任何加密货币销售额缴纳1%的TDS税。如果确定您有其他加密货币收入，比如通过采矿或质押获得的收入，您可能还需要在收到时按照个人所得税率缴纳所得税。

在印度，什么时候需要缴纳加密货币税？

在印度，任何时候进行以下交易，都可能需要缴纳30%的税：

·        将加密货币出售为印度卢比或其他法定货币；

·        交易加密货币，特别是稳定币；

·        使用加密货币购买商品和劳务。

然而，并不总是适用30%的税，因为税务部门有时可能认为你是在赚钱。在这些情况下，你将按照个人所得税率在收到款项时缴纳税款。这包括：

·        赠送加密货币

·        挖矿

·        使用加密货币支付

·        股权收益

·        空投

除上述内容外，DeFi活动可能会有许多潜在的税收影响。

DeFi收入

对于DeFi交易，税务部门尚未发布任何明确的指导方针。因此，我们必须参考《所得税法》的现行规定。以下DeFi交易在收到款项时可能需要按照个人所得税率缴纳税款：

·        获得新的治理、激励或挖矿代币以获得流动性。

对加密资产征收1%的TDS

当加密资产被转移时，将收取1%的TDS。TDS是一种在交易点或来源点收取的税款。收取1%TDS主要目的是记录交易信息，并跟踪印度投资者购买加密资产的情况。

尽管税务部门的术语不明确，但“转移”指的是所有权的变更，例如销售、交易或支出，而不是从一个钱包转移到另一个钱包。加密货币TDS的几个关键因素如下：

·        1%TDS将适用于2022年7月1日开始的交易；

·        TDS将从在印度市场进行的交易中扣除，并上缴给政府；

·        在使用P2P网站开展业务时，买方需要扣除TDS；

·        当用一种加密货币交易另一种加密货币时，买方和卖方都需要缴纳1%的TDS税。

事实上，如果报酬由“特定人士”支付，并且他们的加密货币交易活动的全部价值在一个财政年度内不超过50,000卢比，则无需扣除TDS，这使情况变得更加复杂。

加密货币礼物如何征税？

如果您收到加密货币作为礼物，无论是硬币、代币还是NFT，您都必须根据当前的公平市场价值按相关税率缴纳所得税。然而，在一些情况下，您在收到礼物时不必缴纳税款：

·        从直系亲属（父母、配偶、兄弟姐妹或纳税人和配偶的直系亲属或后代）收到的礼物不需要立即纳税；

·        在一个财政年度内不超过50,000卢比的礼物不需要缴纳税款；

·        与婚姻有关的礼物和遗产在收到时不征税。

所得税部门（ITD）如何知道某人拥有加密货币？

税务机关并非完全不知道您的加密货币活动。交易所通过KYC政策收集并作为TDS的一部分提供的数据，是税务部门了解您的加密货币相关活动的主要方式之一。在某些情况下，税务机关也可能要求交易所披露您的活动。

总体而言，根据政府的2022-2023年联邦预算，无论个人所得税税率如何，加密资产收益都将征收30%的税。