马来西亚的加密货币税-详细税务指南

由于马来西亚的加密货币投资呈长期增长趋势，加密货币税的问题随之而来。如果申请人当天交易加密货币或获取加密货币作为收入，他将在马来西亚缴纳所得税。

加密货币交易是否需要缴纳马来西亚所得税？

马来西亚税务局（IRBM）尚未发布关于如何对比特币交易进行征税的官方指南。然而，IRB 强调了 1967 年《所得税法》（ITA）第 3 条，并指出上述条款可能适用于活跃的加密货币交易商。因此，活跃的加密货币交易商受 ITA 现行规定的保护。

IRB 表示，案例的事实和场景将决定是否存在需缴纳有关利得税（badges of trade）的模式，以及加密货币运营的利润是否纳税。

如果被确定为加密货币的活跃交易商，他们从这些交易活动中获得的净收益将需要缴纳所得税，并需要在所得税申报的“其他收入”部分报告。

因此，他们需要在马来西亚保存准确的会计记录和公司记录，以便接受适当执法机构的审计。

境外来源收入

如果纳税人声明在比特币交易中获得的收入来源于境外，则可以免税，因为这些收入是在马来西亚以外的地区获得的。

IRBM 可能会对这一说法提出质疑，在这种情况下，纳税人必须证明交易实质上是在马来西亚境外进行的。由于加密货币是数字资产，在全球任何地方，只需按下笔记本电脑或智能手机上的按钮即可完成交易。因此，纳税人很难证明交易的执行地点或原始来源。

爱好或投资收入

纳税人可能会辩称，他们购买加密货币只是作为一种爱好或长期投资。然而，如果企业利润是业余爱好或其他非商业活动的副产品，也可以对其征税。

税务居民

为了避免被划分为马来西亚税务居民，纳税人可以自由迁移到全球任何地方。由于加密货币的全球性质，这些马来西亚纳税人可以在任何地方出售比特币，而无需支付高昂的跨境交易成本。

这些纳税人可以辩称，由于他们不是马来西亚税务居民，他们不需要缴纳马来西亚所得税。

马来西亚如何对加密货币征税？

由于没有资本利得税，马来西亚的大多数加密货币税都是免税的。因此，出售或使用加密货币是免税的。然而，这并不意味着所有的加密货币交易都是免税的。

如果申请人活跃交易加密货币或其行为表明其为日内交易者，则必须缴纳所得税。在马来西亚，收入的3%至30%要征税，具体取决于税收水平。

如果以下任何一项适用于您的加密货币活动，您将被视为日内交易者：

          大规模

          短期持有

          高频交易

          所做的工作是为提高加密货币的市场性

          未以强制原因出售（例如，突然需要现金；丧失抵押品赎回权）

          商业动机

          获得短期融资以购买加密货币

          其他要素/文件

由于马来西亚没有资本利得税，即使申请人不是日内交易者，LHDN仍试图将其归类为日内交易者。然而，如果他能证明自己不是交易商，只是在囤积加密货币，他就不会被征税。

如何计算马来西亚的加密货币税

只有马来西亚的日内交易者才需要计算他们需要缴纳的加密货币税。这非常容易实现计算。要算出收益，只需从售价中扣除加密货币的基础成本（收购成本）。

关于获取加密货币款项，申请人必须根据加密货币的公平市场价值（在收购时）缴纳所得税。

根据《所得税税法》第33（1）条，所有完全和专门为赚取此类收入而产生的费用均可扣除，前提是如果纳税人被确定为从事贸易性质的冒险活动，这些费用没有根据《所得税税法》第39条明确排除。因此，纳税人甚至可以扣除任何与持有比特币直接相关的利息支出或其他费用。

尽管在实践中区分资本和收益可能很有挑战性，但一个人可能最初会购买比特币进行投资，然后再利用它来偿还债务。

马来西亚的加密货币应税活动

接受加密货币支付

加密货币支付被视为等同于任何其他类型的法定货币支付。因此，加密货币收入需要缴纳所得税。

比特币挖矿

加密货币的挖矿激励措施也被视为收入。因此，它像接受加密货币支付一样被征税。

加密货币质押

质押是加密货币获得回报的另一种方式。质押是将加密货币保存在数字钱包中以支持区块链网络的安全性和功能性的过程。通过锁定加密货币，交易所将提供奖励，这些奖励通常以钱包所有者首选的加密货币的形式提供。

这个措施相当于在授权银行进行定期存款以获得利息支付。从授权银行存款中获得利息收入的个人可以免缴该收入的税款。关于比特币质押的回报，情况并非如此，因为无论是ITA还是任何法规都没有明确提及此类回报在马来西亚免税。

因此，就像加密货币交易一样，《国内税收法》第 3 条可能有一天会迫使从质押加密货币中获得激励的个人和企业为这些利润纳税。

与前两次交易相同，所得税税率适用于质押或贷款激励。

马来西亚的免税加密货币交易

          出售或消费加密货币

          交换加密货币

          赠送加密货币

          空投和硬叉

          捐赠加密货币

          购买和持有加密货币

          在钱包之间转移加密货币

马来西亚如何申报加密货币税？

在马来西亚，财政年度从1月1日开始，到12月31日结束。

如果一个人在 4 月 30 日前收到加密货币的任何交易或工资收入，则必须提交所得税申报表。这可以通过e-Daftar门户网站完成。