报税季必读|美国纳税人请注意：这4类加密收入也需要纳税！

美国报税季即将开启！如果您是美国纳税人，并在过去的一年中进行了加密资产交易，那么您需要审慎申报自己的加密收入。FinTax提醒您四类容易被忽视和错误处理的加密收入，帮助您轻松应对报税季！

1. 空投收入

加密空投是一种常见的推广加密资产和建立社区的手段，加密资产投资者或多或少都收到过空投，但是您是否清楚如何为这笔收入纳税呢？

第一，在普通所得税方面，包括美国在内的大多数国家都将空投视为一种类似奖金的收入形式，因此需要缴纳所得税。在美国，国税局（IRS）明确指出，空投应被视为收入，并使用收到空投当天的公允市场价值（FMV）来计算收入金额。这笔收入需要在表格1040附表1中作为“其他收入”进行报告。

第二，关于资本利得税，当您出售从空投中获得的加密资产时，可能还需要缴纳资本利得税，这与其他资产的税务处理类似。在美国，当您的出售金额减去成本基础（同样使用收到通证时的公允市场价值计算）大于零时，您就拥有资本收益，而这笔资本收益需要在8949表格中进行报告。

2. 挖矿收入

加密资产挖矿行为也涉及普通所得税和资本利得税。一方面，在普通所得税方面，挖矿获得的加密资产需纳入应税所得范畴，这部分收入在取得时就产生纳税义务；另一方面，加密资产挖矿收入还需要缴纳资本利得税，这主要是因为挖矿产生的收益被视为资本利得，类似于其他资产投资所产生的利润。其税率依据资产持有期限而定：短期持有（不足一年）的资本利得，适用与普通收入相同的税率，为10%至37%不等‌；而长期持有（一般超过一年）的资本利得，则享受较为优惠的税率，范围在15%至20%之间。

3. 质押收入

质押一词在加密资产领域实际上有两种不同的含义：一种是共识机制（如权益证明PoS）中的质押，另一种是DeFi质押。作为共识机制的质押就像买彩票一样，持有者将自己的通证“质押”在网络中，以提高自己成为区块链验证者的概率（可理解为中奖）。一般质押的通证数量越多，意味着验证者获得区块奖励的可能性就更高，获奖概率越大。

DeFi质押是指将你的加密货币或通证锁定在特定的 DeFi 协议（如流动性池或借贷平台）中，以换取奖励。这类似于传统的借贷安排，你可以在链上为他人提供资金以获取利息回报。

美国国税局（IRS）于2023年7月更新了其指南，明确了质押奖励的税务处理方式。该指南指出，质押奖励在收到时而非出售时即构成应税收入，因为收到就意味着奖励已经被解锁，质押者能够自行决定何时出售这些奖励。

4. 赠与收入

在涉及加密货币的赠与收入时，美国纳税人可能需要填报709表格《美国赠与（及跨代转移）税申报表》。当前，在美国境内，赠送加密货币若不超过终身赠与免税额度，则无需缴纳赠与税。

情况一：接受赠与

若您从朋友处获得加密货币作为礼物，在出售该加密货币或进行其他应税行为（例如质押）之前，您无需为此缴纳税款。

情况二：赠与他人

每年，您可以向单个个人免税赠送最高15,000美元的礼物（向配偶赠送的额度更高）。若您赠送的礼物价值超出此限额，则需提交709表格进行申报。值得注意的是，即使您并非有意赠送，但若在没有购买商品或服务的情况下将加密货币转移给他人，该行为也可能被视为赠与。

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