报税季必读 | 在美国投资加密资产需要纳税吗？不想被罚款就记住这6点！

每年报税季，总有不少投资加密资产的美国朋友焦头烂额：究竟要不要缴税？如何缴税？稍有不慎，不仅可能面临罚款，还可能引起美国国税局（IRS）的审查。别急，本文将告诉您关于美国加密资产税务的6个关键点，助您轻松应对报税季。

1. 在美国加密资产需要纳税

根据IRS在2014年发布的《虚拟资产交易通知》（Notice 2014-21），所有加密资产被视为财产，而不是货币。加密资产交易需要纳税，且适用于财产交易的一般税收规则。这意味着，不管是通过交易所买卖BTC，还是用ETH购买现实商品，都可能需要纳税。根据具体交易类型的不同，您可能需要为加密资产交易缴纳个人所得税或资本利得税。

2. 需要缴纳个人所得税的5种事项

美国个人所得税是对美国公民、居民和非居民的全球所得或境内所得征收的一种直接税，分为联邦、州和地方三级征收。其中，关于州和地方个人所得税的应税范围，具体情况取决于您所在的州和地区。关于联邦个人所得税的应税范围，依据IRS的规定，以下加密资产交易需按照所得税规则进行计税：

（1）从空投中接收加密资产；

（2）来自DeFi借贷的加密资产收入；

（3）来自区块奖励和交易手续费的挖矿收入；

（4）从流动资金池和计息账户中获得加密资产；

（5）收到加密资产作为工资、报酬等；

此外，若您从以上途径或通过分叉、质押等方式获得了加密资产，一般也需要将获得该资产时的公允市场价值计入成本基础，并缴纳相应的所得税。加密资产的所得税额计算起来可能比较复杂，因为美国联邦个人所得税税率分为7档（由10%至37%，2024年），具体根据您报税形式与总体收入的不同，适用不同的税率。

3. 需要缴纳资本利得税的4种事项

资本利得税是对出售资产所获得的利润征收的一种税。因此，只有当您出售或视同出售加密资产时，才需要缴纳资本利得税。具体来说，以下加密资产交易涉及缴纳资本利得税：

（1）将加密资产兑换为法定货币；

（2）赠送加密资产；

（3）使用加密资产购买商品和服务；

（4）将一种加密资产更换为另一种加密资产。

值得注意的是，最后一种情形属于加密资产再投资，也需缴纳相关的资本利得税。因为，IRS一般将“再投资”视为一次“出售”。例如，假设您以60,000美元买入1个BTC，随后在其市场价值达到65,000美元时，将该BTC兑换成SOL。即使您实际上并未将该笔利润提取到法币账户，这笔交易中的5,000美元利润仍然需要缴税。

4. 享受税收优惠的2种情形

在进行涉及资本利得税的加密资产交易时，您需要将出售价格减去其成本基础，计算出资本利得或损失，并按照相关税率缴纳资本利得税。如果您满足以下条件，可享受关于资本利得税的税收优惠。

情形一：长期持有并出售加密资产，适用较低税率。当您持有加密资产超过一年后再出售，就可以适用较低的长期资本利得税税率。这是由于美国税法对短期和长期资本利得分别适用不同的税率：

短期资本利得税（持有时间≤1年）：税率与普通所得税相同，最高可达37%。

长期资本利得税（持有时间>1年）：税率划分为0%、15%、20%三档。

情形二：个人总收入符合标准，享受更低税率。长期资本利得税的具体税率不仅取决于您持有资产的时间，还与您的总收入和报税形式有关。如果您的收入符合规定的标准，您可以享受更低的税率，甚至完全免税。例如，如果您未婚且2024年度收入低于47,025美元，则无须缴纳长期资本利得税。但需要注意的是，即使您的收入符合0税率的标准，您仍然需要向IRS报告您的相关交易。

5. 无需纳税的4种情形

情形一：赠送价值低于18,000美元的加密资产。美国纳税人在2024年享有18,000美元的赠与免税额。您可以向不同的人赠送多份礼物，只要总金额低于限额，这些赠与即可免税。

情形二：仅持有加密资产。如果您仅仅是持有加密资产（即没有进行交易、转让或兑现），这不会引发任何纳税义务。

情形三：用法定货币购买加密资产。使用美元或其他法定货币直接购买加密资产时，IRS将这类购买视为初始投资，并不属于应税事件。

情形四：在您控制的钱包或账户间转移加密资产。将加密资产从一个您拥有的钱包或账户转移到另一个您控制的钱包或账户，这种操作本质上是资产在内部的重新分配，也不属于应税事件。

需要注意的是，自我转账时可能出现“隐形税务问题”。例如，如果您将BTC从您的一个钱包转移到另一个钱包，通常需要支付一笔转账费。如果转账费是用法定货币支付，那就完全免税。但大部分情况下，投资者们可能会使用加密资产支付这笔费用，而这将被视为“出售加密资产”，这意味着虽然钱包之间转移加密资产是免税的，但用加密资产支付的转账费却需要计算资本收益或损失。

6.使用FinTax简化您的报税流程

在一般情况下，您需要采取以下步骤进行报税：

第一步：确认您的哪些加密交易活动需要纳税、适用于哪种税种。

第二步：计算您每笔加密交易的时间、利润、损失和收入。

第三步：使用表格报告收入和资本利得。根据不同的情况，您需要填写相应的报税表格。所得税一般通过表格1040或表格1040（附表1）进行报告；资本利得税一般使用表格8949和表格1040（附表D）来报告。此外，如果您存在赠送加密资产的情况，可能还需要提交表格709进行报告。

在实际报税时，加密资产的税务申报可能会让您头疼，尤其是当交易频繁且复杂时，手动报税容易出错。对此，您可以求助专业会计师，但我们建议您借助FinTax获得低成本、高效率的解决方案。作为链上最大的报税平台，FinTax能够为您的加密报税提供一站式解决方案：

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