FinTax 12月下半月加密合规政策报告
摘要 本报告总结了2024年12月下半个月全球加密货币行业的税收、会计和监管政策发展情况。 在税务方面，美国国税局（IRS）将去中心化金融（DeFi）前端平台视为税务报告中的经纪人。同时，IRS在一起税务纠纷案重申了其立场，认为质押活动的奖励不属于财产，而应在收到时构成应税收入。日本则在2025年度税制改革大纲中明确写入“审议虚拟货币税制调整”。 在会计方面，美国财务会计准则委员会（FASB）已于2024年12月1…
摘要
本报告总结了2024年12月下半个月全球加密货币行业的税收、会计和监管政策发展情况。
在税务方面，美国国税局（IRS）将去中心化金融（DeFi）前端平台视为税务报告中的经纪人。同时，IRS在一起税务纠纷案重申了其立场，认为质押活动的奖励不属于财产，而应在收到时构成应税收入。日本则在2025年度税制改革大纲中明确写入“审议虚拟货币税制调整”。
在会计方面，美国财务会计准则委员会（FASB）已于2024年12月15日实施其加密货币公允价值会计规则，要求所有实体按公允价值衡量其持有的某些加密资产，并在每个报告期内将公允价值的变化反映在净收入中。
在监管方面，俄罗斯政府对10个地区实施了为期六年的加密货币挖矿禁令。英国金融行为监管局（FCA）发布了关于加密货币监管制度的讨论文件。柬埔寨国家银行（NBC）允许商业银行和支付机构提供涉及1类加密资产的服务。土耳其则新增了加密货币反洗钱规定。
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第一部分 税务
税务-美国-IRS将DeFi前端平台视为税务报告中的经纪人（12.27）
美国国税局（IRS）发布了最终规定，要求经纪人报告数字资产交易，将现有的报告要求扩展至包括前端平台，例如去中心化交易所。该规则将于2027年生效，规定经纪人必须披露数字货币和其他数字资产销售的总收入，并提供有关参与交易的纳税人的信息。点击此处阅读全文
税务-美国-美国国税局在诉讼中重申质押奖励在收到时构成应税收入（12.23）
Jarrett夫妇在2024年10月提起了第二次诉讼，声明他们的质押奖励应视为财产，并仅在出售时征税。美国国税局（IRS）重申其立场，认为质押活动的奖励不构成新财产，反对延迟对其征收税款。美国国税局的回应称：“……收到质押奖励的纳税人，在具备出售、交换或以其他方式处置奖励的能力时，将奖励按公允市场价值报告为收入。”点击此处阅读全文
税务-日本- 2025年度税制改革大纲中明确写入“审议虚拟货币税制调整”(12.20)
自民党数字总部成员、第一任数字事务大臣平井拓哉提交了一份“使加密资产成为对国民经济做出贡献的资产的紧急提案”，提案中确定了三点要点：对加密资产交易的损益单独征税、建立加密资产监管框架、为其成为对国民经济有益的资产而采取网络安全措施。自民党税制改革大纲可能将出现税率调整、损益结转规则的完善以及税收分类的变化等具体的制度改革路径。此次变动将为未来可能引入20%的申报分离税率和损益结转制度等重大改进铺平道路。点此阅读全文
第二部分 会计
会计-美国-新的加密货币公允价值会计规则生效（12.16）
美国财务会计准则委员会（FASB）已实施其加密货币公允价值会计规则，生效日期为2024年12月15日。此次更新旨在填补加密货币会计和披露实践中的空白，同时提高财务报告的透明度。根据新规则，企业必须按公允价值衡量其加密资产，并在每个报告期内更新这些估值。此项变更使企业能够在财务报表中反映市场价格波动所带来的盈亏。点击此处阅读全文
第三部分 监管
监管-俄罗斯-俄罗斯对10个地区实施为期六年的加密货币挖矿禁令（12.24）
由于加密货币行业高能耗，俄罗斯政府对10个地区实施了为期六年的加密货币挖矿禁令。该禁令适用于矿池活动和个人挖矿活动。该禁令还在能源需求高峰期对其他几个地区设置季节性限制。该禁令将于2025年1月1日生效，并于2031年3月15日结束。（点击此处阅读全文）
监管-英国-英国将禁止公开发行加密货币（12.16）
英国金融行为监管局（FCA）在其关于即将出台的加密货币制度规定中表示，英国计划禁止公开发行加密货币，防止未注册的加密货币公司接触英国客户。只有符合豁免条件的加密资产交易平台和产品才不受此限制。（点击此处阅读全文）
监管-柬埔寨-柬埔寨中央银行批准有担保或稳定的加密货币（12.27）
柬埔寨国家银行（NBC）允许商业银行和支付机构提供涉及1类加密资产的服务，这类加密资产是指有担保或币值稳定的加密货币，这也是NBC首次批准此类服务。但像比特币这种非稳定型加密货币仍被禁止。该指令旨在规范涉及加密货币的商业行为，反映出柬埔寨力求与全球金融趋势对接的努力。（点击此处阅读全文）
监管-土耳其-土耳其新增加密货币反洗钱规定（12.25）
土耳其计划自2025年2月25日起实施严格的加密货币法规，以完善反洗钱框架并与全球标准对接。土耳其政府计划要求土耳其的加密服务提供商对所有超过15,000里拉的加密货币交易进行身份验证。（点击此处阅读全文）
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