FinTax 11月上半月加密合规政策报告

摘要
本期报告总结了2024年11月上半月全球加密货币领域的税务和监管政策动态。
在税务方面，意大利新政或将降低加密货币税率至28%。美国IRS称冻结的加密货币奖励即使账户被锁定仍需纳税。俄罗斯推进加密货币税收法案，采用双阶段征税模式。以色列或将增大对加密资产的课税力度。肯尼亚或将通过技术升级加强加密资产税收力度。
在监管方面，在美国司法部的加密货币犯罪打击行动中，Gotbit公司的首席执行官因市场操纵行为被抓获。FBI通过虚构的加密货币项目摧毁了一个加密货币市场操纵团伙。法国监管机构表示正在审查Polymarket。英国上议院成员响应并支持数字资产财产法案。俄罗斯加密货币挖矿合法化法案生效。 
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第一部分 税务 

欧美地区动态 

意大利 

税务-意大利-意大利计划调整加密货币税率至28%，税收新风向或引领行业新趋势（11.14） 

意大利总理Giorgia Meloni麾下的政府计划将拟议的未来加密货币税率从原定的42%降至28%，目前意大利加密货币税率维持在26%（意即，按照目前的政策，税率将有微小的上涨而非上涨至42%）。此举是对10月提出的税收政策的重新评估，旨在平衡增税与吸引投资。点击阅读原文 

美国 

税务-美国-IRS:即使账户被锁定仍需就冻结的加密货币奖励纳税（11.2） 

美国国税局（IRS）最新发布备忘录，明确指出即使账户被冻结，账户持有人仍需对账户冻结前收到的加密货币奖励（Rewards）进行纳税。根据IRS的指导，这些奖励，包括质押收入等，必须在收到的当年按照其公平市场价值计入总收入，无论账户是否被锁定。IRS进一步阐明，只有在账户冻结前未入账的奖励才暂时免于纳税义务。这一规定强调了在持有数字资产和面对平台破产及账户冻结等情况下履行税务责任的重要性。点击阅读原文 

亚太地区动态 

俄罗斯 

税务-俄罗斯-俄罗斯推进加密货币税收法案，采用双阶段征税模式（11.13） 

俄罗斯政府立法活动委员会于11月11日推进一项加密货币税收法案。该法案将加密货币定义为财产，对个人和企业矿工制定了不同的税收要求。根据新规定，企业需在联邦税务局注册才能合法开展挖矿业务，而个人月用电量在6000千瓦时以下可无需注册。新框架采用双阶段征税模式，第一阶段在加密货币到账时征税，第二阶段在出售时征税。从2024年起，个人交易者和矿工年收入超过240万卢布将按13%至22%的累进税率征税，企业税率将在2025年提高至25%。点击阅读原文 

以色列 

税务-以色列-以色列或将增大对加密资产的课税力度(11.6) 

据以色列新闻媒体Globes报道，以色列国家审计长Matanyahu Englman认为，税务局未能加强对加密货币的税收征管从而导致了税收损失。这一批评正值以色列因持续战争而债务负担加重之际。Englman指出，政府原本可以从加密货币交易中为财政部增加30亿新谢克尔（约8亿美元）的税收收入。因此，Englman呼吁政府应优先采取有效措施对加密货币进行征税，而非增加公众税负。点击阅读原文；点击查看TaxDAO热点解读

非洲地区动态 

肯尼亚 

税务-肯尼亚-肯尼亚或将通过技术升级加强加密资产税收力度(11.7) 

根据肯尼亚税务局（KRA）局长Anthony Mwaura的披露，肯尼亚在2023-2024财年从384名加密货币交易商中成功征收了约7750万美元（约100亿肯尼亚先令）的税款。与此同时，肯尼亚税务局将继续加强加密货币税收，并计划在下一财年从加密货币领域收集约4.65亿美元（600亿先令）的税款。肯尼亚税务局将与肯尼亚中央银行合作安装实时税收系统，并利用机器学习、人工智能和数据分析技术来提高征税效率和透明度。点击阅读原文；点击查看热点解读

第二部分 监管 

欧美地区动态 

美国 

监管-美国-Gotbit公司首席执行官因市场操纵行为在美国司法部的加密货币打击行动中被抓获（11.3） 

美国司法部（DOJ）在一次重要的加密货币执法行动中，成功打击了Gotbit公司首席执行官的市场操纵行为。Gotbit公司的创始人兼首席执行官阿列克谢·安德里乌宁（Aleksei Andriunin）因涉嫌策划大规模洗盘交易计划，被控以电信欺诈和共谋市场操纵及电信欺诈罪名，该计划旨在人为虚增加密货币市场的交易量，误导全球投资者和交易平台。据指控，安德里乌宁利用洗盘交易手法制造虚假的市场活动，为Gotbit的客户——包括美国境内的公司——在Coinmarketcap等平台获得曝光，并助力其进入更广阔的加密货币交易市场。点击阅读原文 

监管-美国-FBI通过虚构的加密货币项目摧毁了一个加密货币市场操纵团伙（11.2） 

美国联邦调查局（FBI）精心设计的虚构加密货币项目成功摧毁一个重要的加密货币欺诈集团。Mytrade创始人Liu Zhou对联邦市场操纵和电信欺诈共谋罪的指控认罪，这一判决在打击加密货币市场操纵行为的法律行动中具有里程碑意义。Liu Zhou通过Mytrade MM平台策划了洗盘交易计划，人为提升了多个交易所的交易量和市值，他将在2025年2月27日接受判决，可能被判处长达五年的监禁及巨额经济罚款。点击阅读原文 

法国 

监管-法国-法国赌博监管机构正在“审查”Polymarket（11.7） 

法国赌博监管机构ANJ正在审查加密货币预测市场Polymarket的运营。此前，一名法国人通过在该平台上下注特朗普赢得美国大选而获得巨额利润。ANJ可能会禁止访问该网站，因为它违反了法国的赌博法规。点击阅读原文 

英国 

监管-英国-英国上议院成员响应并支持数字资产财产法案（11.7） 

英国上议院成员已经表达了对法律委员会《数字资产财产法》的支持，预计这一举措将简化加密货币法律争议的解决。此外，他们还呼吁新工党政府提供更多关于加密货币规定的明确性，以促进英国数字资产的更透明和支持性环境。Lord Frederick Ponsonby of Shulbrede认为该法案有助于英国保持其在数字资产加密领域的全球领先地位。点击阅读原文

亚太地区动态 

俄罗斯 

监管-俄罗斯-俄加密货币挖矿合法化法案生效（11.3） 

俄罗斯一项将加密货币挖矿合法化的法案于11月1日生效，规定了挖矿者的资格要求和监管职责。俄公民挖矿每月用电量不得超过6000度，超过限额需注册为个体经营户，并需向税务部门申报挖取的加密货币数量和钱包地址。俄罗斯可能在电力紧张地区禁止挖矿活动。普京表示：俄罗斯已成为加密货币挖矿的领先国家。点击阅读原文

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