FinTax 加密合规动态精选 ——2025年7月第1期

摘要 

本报告总结了2025年7月上半月全球加密资产行业在税务、会计和监管方面的最新动态。 

在税务方面，各国加密税收政策分化，部分地区推动减税激励促进行业发展，另一些则加强力度以扩大税基、打击避税。美国参议院通过“大而美法案”，但未纳入加密税改。参议员Lummis提出独立加密税改法案。瑞典则在新法支持下加强对加密资产涉案财产的查扣。特朗普对欧盟、墨西哥、加拿大加征关税，也引发了加密市场对通胀预期的敏感反应。 

在会计方面，Strategy公司因未充分披露新会计准则ASU 2023-08对财务报表的实际影响，遭投资者提起集体诉讼。 

在监管方面，全球主要司法辖区正加速推进加密市场监管体系建设。在美国，SEC明确重申代币化证券仍属证券监管范畴，马斯克则宣布美国党支持比特币;美国众议院悉数通过 CLARITY法案、GENIUS法案及反CBDC法案三项核心立法，同时，银行监管机构也正推进贷款机构加密托管业务的监管方案。香港即将实施《稳定币条例》，已有逾40家机构准备申请相关牌照。从执法情况来看，Robinhood公司推出的股权代币产品在欧盟受到调查，新西兰计划全面禁止加密货币ATM以强化反洗钱政策，马耳他加密牌照快速审批流程则被欧盟监管机构审查。从司法案件上看，美国法院支持Celsius继续对Tether提起43亿美元违约诉讼，美国司法部指控OmegaPro创始人策划 6.5 亿美元加密庞氏骗局，新加坡金融管理局则因22亿美元的洗钱案，对九家金融机构合计罚款2150万美元。

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第一部分 税务 

1.加密税改方案未纳入“大而美法案”，后将以独立法案形式推进（07.04） 

特朗普的“大而美法案”在美国参议院以微弱优势通过，尽管该法案并未直接纳入加密资产相关条款，但其引发的财政扩张、赤字激增和通胀预期，被广泛认为将利好比特币等数字资产。加密行业原本寄望通过此次立法窗口推动关键的加密税收改革，然而，由于议程紧凑，谈判时间耗尽，加密税改修正案未能进入正式审议流程。为此，美国参议员Cynthia Lummis提出了一项独立加密货币税改法案，旨在解决行业核心税务痛点。该法案核心内容包括：设定300美元的最低免税门槛，小额日常交易（年度上限5000美元）无需计算资本利得；取消质押、挖矿、空投和分叉奖励的双重征税，仅对最终出售收益征税；同时解决借贷、虚售、慈善捐赠及交易商资产计价等问题。点击此处阅读原文 

2.瑞典税务部门将强化涉加密货币资产的查扣行动（07.05） 

瑞典司法部长Gunnar Strömmer明确指示地方警方、税务部门及强制执行局，依据2024年生效的新法，加大对犯罪收益的查扣力度，重点包括加密货币、不动产及企业资产。该法律的关键在于，即使个人非案件调查对象，只要其持有奢侈品、大额现金或加密资产等，且资金来源无法合理解释、与其收入明显不符，当局即可予以没收。自新法实施以来，瑞典已查扣超830万美元涉案资产。点击此处阅读原文 

3.俄罗斯建立加密挖矿设备登记处以强化税收监管（07.07） 

俄罗斯能源部、税务局及数字发展部共同发起设立全国性的加密货币挖矿设备登记处，其核心目的之一是精准识别矿工身份并加强税收监管。自7月7日起，运营挖矿设施的企业必须在税务机关完成注册，所有矿工也须如实申报其产出的加密货币数量，以此作为计算和征收相关税款的关键依据，确保国家有效征税并打击逃税行为。点击此处阅读原文 

4.2026年起英国加密用户或将面临罚款（07.09） 

根据英国税务海关总署（HMRC）7月9日发布的公告，自2026年1月1日起，英国加密货币用户必须向服务提供商提交与其数字资产活动相关的关键信息，否则可能面临最高300英镑（约合408美元）的罚款。用户需提供的资料包括：全名、出生日期、地址、居住国家及纳税识别号（TIN）。HMRC表示，此举旨在将加密活动与纳税人的税务记录进行关联，以准确计算其应缴税额。这项要求适用于所有被归类为“加密服务提供商”的企业，包括交易所、钱包应用、NFT市场平台，以及提供加密资产管理服务的公司。点击此处阅读原文 

5.香港议员向特首提交 Web3 税收优惠建议（07.13） 

香港立法会议员吴杰庄表示，已就2025年《施政报告》向李家超提交书面建议，涵盖6大范畴27项建议，包括：其一，建议进一步推动香港成为Web3枢纽；从政策支持、人才培育和产业生态三方面发力，包括完善加密资产及代币化资产的法规与税务优惠等。其二，牵头成立一带一路加密资产监管联盟；其三，成立资产代币化RWA发展学院。点击此处阅读原文 

第二部分 会计 

1.Strategy 公司因未充分披露新会计准则影响遭集体诉讼（07.01) 

纽约Pomerantz律师事务所近日对 Michael Saylor 领导的Strategy公司（原MicroStrategy）提起集体诉讼，指控该公司就其比特币投资策略的盈利性做出虚假和误导性陈述，违反联邦证券法。诉讼指控要点包括，Strategy夸大了其比特币投资策略和资金管理业务的盈利能力，淡化了比特币的波动性风险，且未能充分披露采用新会计准则（ASU 2023-08）对财务报表的影响。具体而言，2025年第一季度因采用新准则，Strategy报告了59亿美元的数字资产未实现亏损，导致股价当时下跌超8%。Pomerantz指控该公司只强调比特币收益，却隐瞒公允价值计量下可能出现的重大损失。点击此处阅读原文 

第三部分 监管 

1.法官批准Celsius推进对Tether的43亿美元诉讼（07.03） 

纽约南区破产法院批准Celsius推进其针对Tether索赔43亿美元诉讼。Celsius指控Tether在2022年6月其濒临破产之际，未给予合同约定的10小时宽限期，便不当清算了其作为贷款抵押的近4万枚比特币（现价超43亿美元），导致其在市场低点蒙受损失。Tether则称该诉讼是“敲诈”，辩称清算系按Celsius高管指令进行。法官Martin Glenn驳回了Celsius关于Tether违反英属维尔京群岛“诚信与公平交易”原则的指控（允许修改后重新提交），但支持了其他关键指控，认为即使有Celsius前CEO Alex Mashinsky（已因欺诈入狱）的“口头许可”，未遵守合同宽限期仍可能构成违约。点击此处阅读原文 

2.新加坡以2150万美元罚款终结一起22亿美元涉加密资产的洗钱案（07.06） 

新加坡金融管理局就该国2023年有史以来最大的洗钱丑闻，对六家银行和其他三家金融机构处以总计2745万新元（2150万美元）的罚款，处罚原因是这些银行在客户尽职调查和交易监控方面存在反洗钱管控缺陷和合规疏失。该案涉及“福建帮”，大量现金、房地产、高端商品及加密货币等大量资产被没收，十名涉案人员已被定罪。点击此处阅读原文 

3.Robinhood受OpenAI 警告后面临欧盟审查（07.07） 

在线券商罗宾汉公司（Robinhood）上周在欧盟推出的股权代币产品正面临监管审查，其核心争议在于该产品声称允许用户通过区块链代币投资包括非上市公司（如OpenAI、SpaceX）在内的股权。此举迅速引发OpenAI的公开否认和警告，强调其代币并非公司股权，且任何股权转让需其批准，敦促用户谨慎。作为罗宾汉公司在欧盟的主要监管机构，立陶宛央行随即介入，要求罗宾汉公司澄清相关代币产品的具体结构及向消费者的信息沟通是否清晰无误导。罗宾汉公司辩称其模式基于持有特殊目的实体（SPV）权益，旨在为散户提供间接接触非上市公司的机会。目前，该产品的合法性与合规性正接受评估。点击此处阅读原文 

4.马斯克明确“美国党”将支持比特币（07.07） 

马斯克于7月6日宣布将成立支持科技与言论自由的新政党“美国党”，并于次日在社交媒体上明确表示该党将拥抱比特币，称“法币已无希望”。马斯克成立美国党源于他与特朗普就财政政策产生的严重分歧。马斯克本人是加密货币的长期支持者，其旗下公司特斯拉和SpaceX均持有比特币资产。点击此处阅读原文 

5.京东、渣打、蚂蚁等旗下多家机构备战香港稳定币牌照（07.08） 

香港《稳定币条例》将于8月1日生效，香港金融管理局（HKMA）将开始接受牌照申请。业内人士估计，香港的稳定币牌照比较稀缺且抢手，预计牌照仅为个位数，但目前已有40多家企业（主要为京东、渣打、圆币等中国大型金融机构和互联网巨头）准备提交申请，竞争异常激烈，中小型企业申请成功的希望渺茫。点击此处阅读原文 

6.新西兰拟禁加密货币ATM以强化反洗钱监管（07.09） 

加密货币ATM（cryptocurrency ATMs）使得用户能够通过现金或银行卡购买加密货币并发送至指定钱包。为加强反洗钱和打击恐怖融资（AML/CFT），新西兰政府计划全面禁止加密货币ATM，并将国际现金转账上限设为5,000新西兰元（约3,000美元）。新西兰副司法部长指出，此举旨在阻止犯罪分子将现金转入高风险加密资产，从而规避监管。目前新西兰共设有221台加密货币ATM，若禁令实施，这些设备将面临全面撤除。点击此处阅读原文 

7.美国SEC声明：代币化证券仍然是证券（07.10） 

美国证券交易委员会（SEC）加密货币特别小组负责人、委员 Hester Peirce 表示，将股票和其他资产“代币化”并不改变其本质，仍需遵守联邦证券法。尽管Peirce长期支持加密创新，但她强调相关市场参与者必须严格履行监管义务。这一表态回应了部分行业人士希望在区块链上自由交易股票等资产的呼声，并提醒数字化资产同样受监管框架约束。点击此处阅读原文 

8.欧盟金融监管机构审查马耳他针对加密公司的快速审批授权行为（07.10） 

欧洲证券及市场管理局（ESMA）近日对马耳他执行《加密资产市场条例》（MiCA）的授权程序的合规性进行了审查。ESMA质疑马耳他金融服务管理局（MFSA）在关键问题尚未解决的情况下，便为某加密资产服务提供商（CASP）发放了授权。审查意见指出，MFSA在授权过程中未能充分利用时间，确保企业在获批前整改核心缺陷。此外，ESMA还表示，部分关键领域如业务扩张、利益冲突和治理安排等评估不够充分。尽管如此，ESMA认为马耳他在监管资源等方面表现良好，MFSA也表示欢迎此次审查意见。点击此处阅读原文 

9.Bitfury前首席法务官Gould确认接任美国货币监理署（07.11） 

美国参议院以50票赞成、45票反对的投票结果，确认乔纳森·古尔德（Jonathan Gould）接任货币监理署（OCC）署长。古尔德拥有丰富的区块链背景，曾担任著名比特币技术公司比特芬瑞（Bitfury）首席法律官（chief legal officer)。在拜登政府时期，OCC与其他监管机构对加密货币采取谨慎态度，导致加密行业人士和企业面临“去银行化”问题。点击此处阅读原文 

10.美国参议院悉数通过三项加密货币立法（07.17） 

美国众议院悉数通过CLARITY法案、GENIUS法案和反CBDC监控国家法案共三项加密货币相关立法。CLARITY法案与反CBDC监控国家法案将送往参议院审议。GENIUS法案预计当地时间周五将由特朗普签署正式成为法律。点击此处阅读原文 

11.美国银行监管机构为贷款机构的加密货币托管提供蓝图（07.15） 

美联储、美国联邦存款保险公司（FDIC）、以及美国货币监理署（OCC）发布联合声明，指导银行如何为客户提供加密货币托管服务，避免违反规定。点击此处阅读原文