U卡真的有避税“魔法”吗？

近段时间以来，U卡一直备受关注，越来越多的web3从业者选择使用U卡进行日常甚至大额消费，而在使用U卡的过程中，纳税是绕不过去的话题。本场AMA由FinTax主办、吴说协办，由吴说猫弟主持，FinTax创始人Calix、高级税务经理Simon、税务分析师Ray围绕“U卡能避税吗？”这一话题与听众进行了交流。

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难以通过U卡避税

猫弟：首先有请Calix、Simon和Ray分别针对“U卡能避税吗？”这一话题，简短地分享自己的观点。 

Simon：从税务监管的角度来看，U卡虽然具备一定匿名性，但并不能有效避税。这是因为U卡仍依赖于现有支付网络，税务部门可通过外汇监测系统、CRS及支付平台合规要求，获取个人资金的流动信息，从而能追踪账户余额及资金往来。 

Ray：我们可以把U卡理解成为一种预付卡。当我们使用U卡消费的时候，并不像使用比特币闪电网络那样付比特币，而是支付法币。付法币的话就会涉及出金或者说U和法币的转换过程，这个过程通常伴随严格的身份验证（KYC），并不能真正实现匿名，更无法避税。 

猫弟：Calix，可能有不少的用户觉得用U卡刷的是U（无论是USDT还是USDC），它不经过银行账户，所以是不是能达到避税的效果？然后这种不经过银行账户直接消费，又能不能躲过税务部门的监测？ 

Calix：先分享一下当前内地税务部门的征管情况。现在确实有不少内地居民被要求补税，核心原因就是海外银行账户有大额的资金余额，而国内税务部门能够掌握这类信息。如果是比较重点的账户，税务部门就会询问相关资金的来源、属不属于应税所得。回到U卡上，此时首先要看U卡上的钱是如何得到的。充U进U卡会有一个OTC兑换过程，我本人确实没有用过不做KYC的U卡，基本上需要先进行KYC、提供个人的身份证/ID，然后才能去正常使用U卡。在这种情况下，其实是个人有一张银行账户，而银行账户里的钱是U兑换来的。暂且不说具体如何征税，单是说银行账户里面有钱这一点，在大部分的税务管辖区都会涉及到税务问题。而且如果银行账户在CRS的自动交换范围内，各国税务部门都能够比较轻松地掌握相关账户数据。 

U卡主要和个人所得税有关 

猫弟：那么使用U卡消费时会涉及哪些税呢？ 

Calix：用户使用U卡消费时，最可能涉及的是个人所得税。个人所得税的征收取决于资金来源（如工资收入、投资收益或经营所得），而非消费行为本身。此外，消费过程中的增值税或销售税通常已包含在商品或服务价格中，大中华区的用户一般不会非常明显地感受到此类税负。 

小额低频的U卡支付也有税务风险 

猫弟：关于U卡的税务风险，你们的实操案例中有没有具体的金额门槛或者范围区间？就是说，使用U卡消费多少，或者达到什么样的频率会引起税务部门关注？ 

Calix：目前还没有这样的具体标准，但是中国税务居民在海外账户持有较大资金余额的情况，已逐渐成为税务部门关注的重点。由于U卡与海外银行账户的性质相似，持有大额资金余额的U卡同样可能引起税务机关关注。税务局就会去分析，也会跟被监管的个人去沟通，如果发现其中有应税项目的话，就会要求个人补征税款。其实关键还是在于CRS这个机制。 

U卡、银行账户与税务处理 

猫弟：您刚才提到，U卡本质上类似银行账户，而目前中国国内银行账户的政策对于资金有一定的限制。前两天我想转一笔大额的钱出去，但因为我的那张卡是二类卡，我还需要去银行柜台进行操作。那么，我使用U卡是不是就可以绕过这种限制？这种绕过对税务有没有什么影响？ 

Calix：一般U卡是由海外机构发行的，不直接受到国内银行监管政策的限制，但是在使用中仍然需要间接满足一些要求，这也可能与发行和结算机构有关。 

猫弟：我们刚才提到U卡像银行账户，那么是不是我只要把U存进去，哪怕没有消费，税务部门也会通过CRS等渠道监测到我有这么一大笔资金，从而也会对我征税？ 

Simon：这需要考虑发行这张U卡的结算机制是怎么样的。一般U卡有两种结算机制，一种是在充值的时候就结算成相应的法币了，而另一种是在提现或者说是在实际刷卡消费的时候，会结算成相应的法币。无论是哪种形式，都会看相比于获得U的时候，U价有没有波动，如果有价值的波动，而且是升值的话，就需要缴纳所得税。 

Calix：其实如果充了U之后，暂时不换成法币，没有立即结算、变成法币打到银行账户上，CRS是不会发挥作用的。Simin说了两个结算机制，一个是消费的时候才结算，一个是充U时立即结算，CRS机制只有在结算成法币并存在银行户口的时候才会发挥作用。 

对U卡用户的建议 

猫弟：你们对于目前使用U卡的用户，有哪些建议吗？比如说要避免我的账户内存过多资金，或者说日常的行为应该保持什么习惯？ 

Calix：长期来看，crypto征税的趋势会快速到来，特别是美国推进得比较快。总的来讲，这种趋势就是拿法币计量你是不是有总的资产增值，有增值可能就要缴纳个人所得税。使用U卡确实是在税务部门监管范围内，这是第一点。第二点，要考虑使用U卡到底对个人生活方不方便，如果确实方便，那么还是要服务于生活，但是相应的税收成本和风险可能要考虑好。比如说在每年的汇算清缴所得税时，如果中国内地税务局的通知你申报相关信息，而你此前没有做好相关准备，就可能会比较被动、仓促。进一步讲，中国税务居民的海外账户里面的钱，长期来看都会逐步被中国内地税务局监管，而税法的漏洞是比较少的，即使是税务筹划也需要具体问题具体分析。 

用他人信息进行KYC仍有税务风险 

听众：如果我用其他国家或其他人的信息做KYC，充值U卡后兑换法币，这种操作是不是已经把个人信息完全屏蔽，税务机关就无法查到？ 

Calix：使用其他国家或其他人的身份进行KYC，税收风险主要取决于KYC信息对应的人属于哪个国家。如果此人所在国家在CRS范围内，税务机关仍然可能获取资金兑换为法币后的信息。个人风险则取决于这个KYC的身份与本人的关联程度。如果与本人没有明显关联，理论上对本人的税务影响可能较小。 

在不同国家使用U卡如何纳税 

听众：如果我把U卡绑定在微信或支付宝等支付工具上，然后在不同国家消费，这个时候如何纳税？ 

Calix：当你在各国消费时，相关的税款主要与当地商家有关，比如商家的所得税、流转税等。你个人的税务风险，还是主要与你的资金来源有关，即你消费的资金是工资所得还是商业所得，以及你的税务居民身份在哪个国家，等等。消费行为本身不会直接、额外产生个人的税务风险。 

组织卡和个人卡的信息绑定细节 

听众：如果我以组织名义开设U卡，然后给员工实名制开卡，这种情况下绑定到支付平台时，会上传组织信息还是个人信息？ 

Calix：一般而言，U卡分为组织卡和个人卡两种。如果以组织名义开设的是组织卡，上传的是组织的信息；如果是以员工个人名义开设个人卡，则上传的信息是个人的KYC信息。个人卡通常类似于传统的商务卡，是以公司余额消费，但绑定的可能会是个人的KYC信息。 

听众：实际操作中，员工卡可能不校验信息一致性，这种情况是否普遍？ 

Calix：具体情况取决于开卡时的KYC流程。如果在开设员工卡时没有进行额外的KYC校验动作，那么实际上传的信息可能只是机构的统一信息，而非个人的具体信息。不过，这还要视监管部门的政策和发卡机构的实际操作流程而定。