税务

DAC8 首个报告年度已于 2026 年启动，等到申报时才核对交易流水，可能已经来不及补齐关键数据。本文梳理税收居民自我声明、应报告交易覆盖、数据缺口整改和团队职责，并厘清企业申报期限与 2027 年 9 月 30 日政府间信息交换期限的区别。

本报告总结了2026年9月下半月全球加密资产行业在税务与监管方面的重要进展。

美国数字资产税制正尝试从统一的“财产”处理框架，进一步细化到不同资产和交易场景。H.R. 10357 已通过众议院筹款委员会审议，本文梳理小额费用、稳定币、洗售、挖矿与质押、资产分类及申报数据等关键规则，以及后续仍待明确的问题。

CARF要求加密资产服务提供商申报RCASP、用户与交易三类信息，本文梳理OECD规则下的应报告字段，并结合英国、新西兰、南非、日本等辖区的本地实施差异，看这些差异如何具体影响最终的申报内容。

系统比较美国联邦与德州、弗吉尼亚、佐治亚等州的数据中心税收优惠——涵盖销售与使用税、财产税、电力税的资格门槛与适用要点，并解读 2026 年多州收紧激励的政策转向，为转型 AI 数据中心的加密矿企提供筹划参考。

随着新加坡、新西兰、英国等辖区陆续发布RCASP识别指引，本文梳理CARF下报告加密资产服务提供商（RCASP）的核心判断逻辑，并逐一分析中心化交易所、去中心化交易所、场外交易商与经纪商、加密支付及发卡机构、钱包托管、代币及稳定币发行方、加密基金、衍生品平台等八类常见业务的适用情况。

英国 CARF 首个采集年已开始——2027 年报送，2026 年做完。谁要报、报什么、罚则多重，一文说清。

从2014年的7个司法管辖区到2025年的43个，加密资产税务指引覆盖范围持续扩大，但不同业务类型和司法管辖区之间的税负差异依然明显。本文梳理主要司法管辖区加密资产税收现状，并展望未来趋势。

引言 2026年4月17日，乌兹别克斯坦总统签署PQ-143号令，设立贝斯卡拉加密挖矿特别区（Besqala Mining Valley），为合法挖矿企业提供长达10年的免税优惠，该法令于2026年4月20日正式生效。根据法令内容，特别区内的挖矿收入均可免征所得税、增值税及其他主要税费直至2035年1月1日，仅需按月缴纳挖矿收入1%的管理费。法令签署后，相关部门还需提交税法修正案，以同步配套制度。 对于正在全球范围…

1 引言 近一年来，随着多地税务机关就居民个人取得境外所得陆续发出申报提示，以及共同申报准则（CRS）信息交换转入常态化运行，"税收居民身份"这一概念开始进入更广泛的公众视野。一个被反复提出、却往往被误解的问题随之浮现：一个人或一家企业，究竟依据什么被认定为某一国家或地区的税收居民？而这一认定又为何如此关键？ 税收居民身份的界定处于跨境税务问题的起点，它决定纳税义务的范围本身。对个人而言，是否构成中国税收居民，决定…