2021年11月15日签署成为法律的《基础设施投资和就业法案》（IIJA）其中包括两项影响美国纳税人报告涉及数字资产（包括加密货币）的交易的条款。第一项规定扩大了信息报告要求，其中包括数字资产的转移。第二项规定将数字资产添加到当前规则中，要求企业报告超过10000美元的现金支付。这两项规定都适用于需要在2023年12月31日之后提交的申报表。该法律于2024年1月1日正式生效。 1. 新加密税法的主要内容 1.1…
新加坡和香港作为亚洲最重要的金融枢纽之一，都拥有完善的法律制度、开放的市场环境、低廉的税收成本等优势，吸引了众多跨国公司在此设立总部或分支机构。随着Web3.0时代到来，作为一种新兴金融资产形式的加密资产受到了两地政府和监管机构的重视。新加坡和香港都制定了相应的法规和指南以规范加密资产市场的发展，并提供了一些扶持政策，如税收优惠、金融创新基金等。 然而，两地在财税政策和加密行业扶持政策方面也存在一些差异。例如，在财…
引言：挖矿企业面临的税务问题 挖矿作为加密资产领域的“生产性行业”，其高投入、重资产的运营模式面临着诸多的挑战和风险，其中一个主要的风险就是税务问题。挖矿活动会直接产生加密资产，而不同的国家或地区对加密资产产生的税务待遇和规定有所差异，从而对挖矿收益有显著影响。新加坡和香港作为亚洲的两个金融中心，都有着较为开放和友好的加密资产政策，同时也有着各自的财税特色和优势，是比较加密资产挖矿企业选址的理想案例。 从税务的角度…
作为全球著名的离岸金融中心，开曼群岛同时也是全球最大的离岸基金设立地，85%以上的离岸基金都注册在开曼群岛。同时，开曼提供非常优惠的税收政策，基金在开曼群岛不需要缴纳所得税、资本利得税、分红税等；其亦与英美、澳大利亚等国家签订了税务信息交换协定。根据开曼群岛货币管理局（CIMA）的数据，截至2020年年末，开曼群岛共有2,6351只受监管的开放式基金和9,857只受监管的封闭式基金，这些基金的总资产规模超过两万亿美…
俄罗斯是全球第三大比特币“挖矿”国家，其加密货币的使用普及率较高。根据政府数据，俄罗斯约1.44亿人口中，有超过1200万个加密货币账户和价值约2万亿卢布（约合267亿美元）的加密资产。受国际局势影响，俄罗斯政府日益关注加密货币领域，加大了在建立加密货币基础设施方面的力度。本文分析了俄罗斯的一般和加密税制，加密矿企所涉关税政策，以及国际局势下俄罗斯对加密资产的监管转变历程。 [if !supportLists]一、…
巴西是南美洲最大的国家，人口超过2.14亿，是世界上面积第五大和人口第六大国。除了因为橡胶和木材等林业支持着GDP以外，巴西也是世界上最大的牛肉和大豆出口国。在巴西独立后至1985年期间，该国接受了一个多个世纪的民粹主义和军事政府的统治，随后才于1988年制定宪法，并将国家定义为民主联邦共和国。在此后，巴西得利于90年代工业活动向低成本国家的转移，并伴随着外国投资、更好的教育和国内消费的增加，成为全球经济的重要参与…
2023年6月7日晚，TaxDAO举办了第一期加密资产税务私享会——中国税务稽查趋严，加密货币机构与大户投资者如何应对？会议采取线上形式，Calix和Yoghurt做分享，Jack主持。 1. 国际组织、欧美、亚太的税收监管情况 国际组织不断优化监管框架，税收监管框架是其中的重点，这些监管框架会影响每一个从业人员； 欧美一般所得税和资本利得都会缴纳，部分地区有一些资本利得的优惠，比如满足门槛才会缴纳，或者减免以及兑…
中国人民法院报9月1日刊文《虚拟货币的财物属性认定及涉案财产处置问题》，文中通过对比特币等虚拟货币的刑法属性进行辨析，认为比特币等虚拟货币具有经济属性，可归属为财物。现行相关规章明确认定比特币等虚拟货币为虚拟商品，行政法律政策并未全面禁止虚拟货币交易。在现行的法律政策框架下，我国相关主体持有的虚拟货币，仍属于合法财产，受到法律保护。 个人持有的加密货币的转让所得需要纳税吗？ 对于比特币等虚拟货币的税务问题，目前国际…
加密货币的征税问题在理论和实务领域成为了热点话题，税务机关能否征税以及如何征税；行业主体如何处理合规性以及能否获取监管确定性；个人在加密货币活动中取得的收益能否被征税以及如何申报纳税等诸多问题正面临较多挑战，这也是我国税务机关和企业以及行业相关者都在共同关注的热点问题。 系列一 国内征管现状 一段时间来，部分地区税务机关对从事加密货币生产的企业以及通过加密货币交易取得较大超额利润的个人进行税务稽查，为后续税务征管带…
加密货币的征税问题在理论和实务领域成为了热点话题，税务机关能否征税以及如何征税；行业主体如何处理合规性以及能否获取监管确定性；个人在加密货币活动中取得的收益能否被征税以及如何申报纳税等诸多问题正面临较多挑战，这也是我国税务机关和企业以及行业相关者都在共同关注的热点问题。 系列二 未来征管趋势 加密货币的征税不仅在学术领域和监管领域研究颇热，对于行业从业者而言更需要深入研究，厘清征管思路，研判未来征管趋势。 （一）完…
